優秀事例研究賞

第４回優秀事例研究賞

著作名 ： 「人生１００年時代揉めないための相続対策」～何を成し何を残しますか～

発　行 ： 学会誌 第１０号 　2022年10月

著　者 ： 池畑 芳子　氏　（池畑会計事務所　税理士）

【要旨】（事例研究の冒頭を引用）

人生100年時代を見据えた老後の人生を充実させるためには、心身共に健康な体を維持することが大切です。我が国の総人口は、2022年2月1日現在、１億2519万人、65歳以上人口は、3624万人となり、高齢化率は28.9％です。超高齢社会の進展とともに増え続ける認知症高齢者は、2025年には700万人に達すると言われています。将来を具現化することで自分の考えが明確になると、相応しい将来像を描くことが出来ます。

【審査意見書から】

・包括的な相続対策としてポイントが的確に捉えられているので、実用性が高い。

・揉めない相続という相続を正面から論じており、たいへん有意義である。

・遺言の作成に当たっては、専門家のアドバイスが必要なことを痛感する事例でした。

・人生１００年時代の相続についての簡明な注意事項がまとめてある。わかりやすい表現で丁寧に書かれている。 ・一人の個人としての相続対策を、年代に応じて整理し、具体的に明確にしようとしている点は、高く評価できる。人々が幸福な人生を送るためのガイドラインの役割も果たしている。円滑・円満な相続をすることに貢献している。

第３回優秀事例研究賞

著作名：「民事信託受託者のリバースモーゲージ型借入による相続対策」

発　行：学会誌第9号　2021年10月

著　者：澁井　和夫　氏　(世田谷信用金庫　顧問)

【要旨】

　90歳の老母の自宅不動産資産を長男が信託して、信託受託者としてリバースモーゲージ型の借り入れを行うと、税務上は信託財産に生じる負債は母の負債とカウントされることから、相続対策上メリットがある。

【審査意見書から】

　高齢の親に不動産がある場合のリバースモーゲージの活用は、よくある事案であり、応用の可能性も高いので実務上の対応の参考になる。

　リバースモーゲージを活用する相続は、これからの課題だと思われる。よい問題提起となっている。

　民事信託とリバースモーゲージという普段あまり目にしない新しい概念・制度を用いて、高齢者のために死ぬまでの安楽な生活を保障するスキームを考え、具体的に実践しており、また、それが相続税対策や相続人間のコミュニケーション等にも資するスキームとなっており、円満かつ円滑な相続を実現している。

　被保佐人と保佐人の間の民事信託契約について事前に裁判所の審判を得るなど、細部にわたる確認が良くなされた事例である。高級住宅地であるという事、兄弟関係が優良なことなど幸運な点も多々あったが、本スキームを導入したことにより結果として相続税、譲渡所得税の観点からもメリットが得られたことも大きいが、なにより、介護の経済的負担軽減、家族が納得行く看取りが達成できたことが一番評価すべき点だと思った。

第2回優秀事例研究賞（2021年10月授与）

■優秀事例研究賞

■優秀事例研究賞

第1回優秀事例研究賞（2020年11月授与）

■優秀事例研究賞

論説名：「相続制度が生み出す所有者不明土地」学会誌第７号掲載
著　者：宮田 百枝　（麹町共同法律事務所　弁護士）

【要旨】
相続発生後、被相続人の生前に、主に同居している親族などが、被相続人のキャッシュカードを利用して、複数回にわたり預貯金を引き出していることが判明することがある。預貯金を引き出した動機や金額は様々であるが、相続発生後にその事実を知った相続人が、引出しをした相続人に対して不信感を抱いて、遺産分割協議が円滑に進まない大きな要因となってしまうことがある。しかし、家庭裁判所では、このような問題は、遺産分割の前提（不随）問題として、基本的に、地方裁判所で扱うべきであるとされてしまう。また、事案の性質上、激しい感情的対立があるのに、領収書等もあまり保管されていないことが多く、解決に多大な労力と時間がかかってしまう。そこで、トラブルとなってしまった場合に早期に解決する方法、および、このようなトラブルを事前に防止するための方法等について考察した。
【審査意見書から】
遺産分割協議が円滑に進まない要因を「使途不明金」に問題提起し、多方面で考察している。
被相続人の生前に引出された預貯金が使途不明金になる場合、相続人の間で疑心暗鬼を生ずる事態となる。実務では相続人間で解決できない場合には地方裁判所で民事訴訟(不当利得返還請求権や損害賠償請求権の訴え)を提訴し解決を図ることをすすめている。
改正民法906条の2についても記述されており、遺産分割前の遺産の「処分」や処分された財産であっても、共同相続人全員の同意があれば分割時に存在するものは、「遺産」とみなすこと等についても記載されていてわかりやすい。本稿は時系列的に手際よく記述されており、早期解決の方法やトラブル防止の方策が丁寧に示されている。

■優秀事例研究賞

事例研究：「所有者不明土地問題における基本的問題点の整理」―お隣さんの荒廃した土地トラブル　学会誌第7号掲載
著　者：水上　卓　（日本橋法律会計事務所　弁護士）

【要旨】
平成２３年の東日本大震災の復興事業の際、所有者不明の土地が、土地再開発等を行おうとした際に大きな妨げとなった。そのため、それをきっかけとして「所有者不明土地問題」が大きな問題として議論されるようになり、現在、活発な議論が行われている。
そこで、今回の事例研究は、所有者不明土地に関する事例をもとにして所有者不明土地問題の問題点や発生原因等の基本的な事項についてまとめる。
【審査意見書から】
所有者不明土地問題についての問題点の指摘や発生原因の分析などの基本的な事項について、よくまとめられており、また、一般人にも理解しやすいような表現方法がとられている。
実例をもとに、現行法における対応策が紹介されている。公示送達の制度を利用する方法や、不在者財産管理人を選任する方法の仕組みと問題点を判り易く解説されている。

■優秀事例研究賞

事例研究：「被災地の復興事業における相続未登記の弊害と事業推進の迅速化＋α」　学会誌第７号掲載
著　者：小林 正宣　（株式会社クオリスコミュニティ　宅地建物取引士）

【要旨】
東日本大震災時、岩手県釜石市の片岸海岸では、津波の高さはゆうに10ｍを超え、高さ6.4ｍの防潮堤の約3分の2が完全に決壊し、かろうじて決壊を免れた箇所も、広い範囲で地盤変動により約1ｍ沈下した。木造家屋は2ｍの津波で全面破壊、4ｍの津波で石造家屋や鉄筋コンクリートでも持ちこたえにくいといわれている。
そのため防潮堤の背後地の鵜住居地区では、津波がＪＲ山田線、国道４５号を越え、約３㎞も鵜住居川を遡り、この地域の多くの住民の命と暮らしを奪ったのである。このため新たな防潮堤復旧工事では、防潮堤の高さを14.5ｍに嵩上げするとともに、鵜住居川河口部に同じ高さの水門を建設し、津波・高潮による被害軽減、地域住民の生命の保全を図ることになった。
東日本大震災の津波により、壊滅的な被害を受けた岩手県釜石市の｢片岸海岸防潮堤復旧工事」の事例を検証する。
【審査意見書から】
非日常な状況における創意工夫が､平常時に大きく役立つと思う。今回の経験はまさにそういったものであり、今後の相続未登記事案に活用を期待する。
被災地復興に向けて、行政、裁判所、弁護士、司法書士の迅速な連携が解決モデルケースに選定された要因であることが理解できた。自然災害からの早期復興には土地収用手続きの効率化が一番の問題点で、全国レベルで対応チームを組成しておく必要があると思った。
具体例をもとに所有者不明土地の問題を非常にわかりやすく深堀りしている。弁護士会、司法書士会、家庭裁判所、県の協力があって、所有者不明を収用する方法が考察されている。